News / Media / ЖУРНАЛ LGP NEWS 01/2022 / Готов проект по налогообложению криптовалют

Готов проект по налогообложению криптовалют

Готов проект по налогообложению криптовалют

Еще в преддверии этого события высказывались различные предположения о новом порядке налогообложения криптовалют. Наконец, готов проект экосоциального закона о налоговой реформе и связанных с ним изменений.

Как и предполагалось, с 1.3.2022 криптовалюты будут рассматриваться как ценные бумаги в рамках налоговой реформы. Это означает, что реализованное увеличение курса в будущем будет облагаться налогом по специальной ставке 27,5%. Однако проект не просто устанавливает четкие правила налогообложения реализованного увеличения курса, но и содержит широкомасштабные регулирующие положения. 

До настоящего времени (и до 1.3.2022) финансовые органы предписывали, что продажа или обмен криптоактивов должны были классифицироваться как спекулятивная сделка. Преимущество такой спекулятивной сделки заключалось в том, что доход может быть реализован без уплаты налогов после срока владения более одного года. В данном случае это означало, что если между моментом покупки и продажи криптовалюты прошло более одного года, то любая положительная разница между стоимостью покупки и продажи не облагалась налогом. 

С другой стороны, если криптовалюта продавалась до истечения (более) одного года, налогообложение доходов по сей день осуществлялось по ставке индивидуального подоходного налога и могло составить до 55% в зависимости от общей суммы полученного дохода. При определении окончания срока владения обязательно необходимо учитывать, что не только конечный обмен криптовалют обратно в фиатную валюту (например, евро) имеет значение для налогообложения. Любой промежуточный обмен криптоактивов на другие криптоактивы (например, BTC-ETH) также представляет собой налогооблагаемый обмен в каждом конкретном случае. 

В соответствии с новым положением, это преимущество в виде освобождения от налогов на увеличение курса после срока владения более одного года относительно всех криптовалют, приобретенных после 28.2.2021, теперь перестает действовать. С другой стороны, криптовалюты, приобретенные до 28.2.2021, считаются «старыми запасами» и продолжают пользоваться преимуществами предыдущего положения. Тот факт, что эта фиксированная дата лежит в прошлом, конечно, вызывает жаркие споры, поскольку, приобретая криптоактивы в прошлом, инвесторы всегда исходили из соответствующего освобождения от налогов после годичного периода владения. 

Если сравнить действующий на сегодняшний момент порядок с новым порядком налогообложением криптовалют, то станет ясно, что планируемое регулирование более выгодно с налоговой точки зрения для трейдеров, быстро покупающих и продающих криптоактивы и, следовательно, не достигают годичного (и более) срока владения. Их доходы в этом случае теперь облагаются ставкой «всего лишь» 27,5% вместо налогообложения по ставке подоходного налога (до 55%). С другой стороны, для инвесторов, придерживающихся стратегии «купить и держать», отмена льготы долгосрочного владения невыгодна, поскольку их доход от криптовалют больше не освобождается от налога по истечении более одного года владения, а облагается по ставке 27,5%. 

Новым, положительным моментом является также то, что в соответствии с новым правилом обмен криптовалют между собой (например, BTC / ETH) больше не является обменной операцией, подлежащей налогообложению. До сих пор возможная положительная разница между первоначальной стоимостью покупки и стоимостью (в евро) обмениваемой криптовалюты на момент обмена облагалась налогом при условии, что не был превышен годичный срок владения. В соответствии с новым положением, налог подлежит уплате только тогда, когда соответствующая криптовалюта снова обменивается на юридически признанное платежное средство, то есть на фиатную валюту (например, евро, доллар). 

Положительным аспектом с точки зрения правых гарантий является то, что теперь также существует четкое регулирование для staking, airdrop и bounty (стейкинг, эйрдроп, баунти). Краткое объяснение этих терминов: в случае стейкинга монеты хранятся в кошельке и «замораживаются», так сказать, для валидации блокчейна. Взамен владелец получает вознаграждение от стейкинга, то есть дополнительные криптоактивы, которые переводятся на его кошелек. В случае эйрдроп криптовалюты начисляются бесплатно, обычно в обмен на предоставление маркетинговых услуг, услуг стейкинга или предоставление персональных данных. Если криптовалюты начисляются за незначительные прочие услуги, это называется «баунти». 

Законодатель теперь предусматривает, чтобы для криптовалют, полученных в связи со стейкингом, эйрдропом или баунти, признавалась нулевая стоимостью приобретения, а налоговое обязательство возникало только в случае возможной последующей продажи. Если, например, человек получает вознаграждение от стейкинга MINA эквивалентной стоимостью 100 евро, а затем продает MINA за 500 евро, то в качестве налоговой базы оценки следует брать не увеличение курса в размере 400 евро, а общее увеличение активов в размере 500 евро вследствие стейкинга. Таким образом, вознаграждение от стейкинга в размере 500 евро при продаже облагается налогом в размере 27,5%, то есть необходимо будет уплатить налог в размере 137,5 евро. 

Даже если установленная дата приобретения, лежащая в прошлом, вызывает у инвесторов недовольство, в целом новое правило является благоприятным для крипто-сделок. Главным положительным аспектом является то, что сделки с криптоактивами без привлечения иных средств больше не являются облагаемыми налогом обменными сделками, а также то, что теперь предусматриваются четкие правила по стейкингу, эйрдропу и баунти. 

В связи со сложностью налогообложения криптоактивов мы всегда рекомендуем индивидуальную юридическую консультацию, которую мы с удовольствием предоставим Вам.


AВТОР:

магистр РОНАЛЬД ФРАНКЛЬ, Адвокат и управляющий партнер в LGP

МОИ ДОКУМЕНТЫ

Add page

В настоящее время Ваша корзина пуста.